Налоговые режимы в Казахстане в 2026 году

Налоговый кодекс КазахстанаНалоговый кодекс Казахстана© Sputnik / Болат ШайхиновПодписаться

Бахытгуль Жилкибаева корреспондент Sputnik КазахстанВсе материалыКак не упустить срок, что будет, если опоздать, и какой налоговый режим подойдет именно вам – читайте в материале Sputnik КазахстанАСТАНА, 23 фев — Sputnik. Если раньше в Казахстане действовало семь специальных налоговых режимов (СНР), то с 1 января 2026 года их осталось всего три:СНР для самозанятых, СНР на основе упрощенной декларации,СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.К слову, режим не выбирают просто так. Каждый предприниматель обязан уведомить налоговые органы о своем выборе до 1 марта 2026 года. Токаев прокомментировал налоговую реформу в КазахстанеКто этого не сделает – автоматически окажется на общеустановленном режиме (ОУР) задним числом, то есть с 1 января. Сменить режим можно будет только в начале следующего года.

Самозанятые: без ИП, без работников и почти без налогов

Новый СНР для самозанятых – это режим для физических лиц, которые работают сами на себя:без статуса ИП,без наемных работников.Кроме того, работать можно только по разрешенным видам деятельности. Всего их сейчас около 40, все они указаны в перечне, утвержденном правительством Казахстана.Например, это таксисты, курьеры, мастера маникюра, парикмахеры и другие профессии. Полный список смотрите здесь.«Простой кодекс не получился»: что представляет из себя налоговая реформа КазахстанаКазахстанцы, сдающие квартиры в аренду, также подпадают под категорию самозанятых.Отчисления у самозанятых предельно простыеиндивидуальный подоходный налог – 0%,социальные платежи (пенсия, соцотчисления и ОСМС) составляют 4% от дохода,вести учет и сдавать отчетность не нужно, все делается через приложение E-Salyq Business.Доход ограничен – до 300 МРП или 1,3 миллиона тенге (2,6 тысячи долларов) в месяц.

Что делать с ИП

Если вы индивидуальный предприниматель и хотите стать самозанятым – ИП нужно закрыть. Сделать это нужно было с 1 января по 28 февраля 2026 года.Что изменится в администрировании налогов в Казахстане с 2026 года — МинфинЕсли до 2026 года вы работали как ИП на патенте или через приложение, то теперь вам необходимо будет подать заявление о переходе на упрощенную декларацию до 1 марта 2026 года. Иначе вас автоматически снимут с учета как ИП. Это произойдет задним числом, то есть с 1 января 2026 года.

Упрощенная декларация

СНР на основе упрощенной декларации – это основной спецрежим для малого бизнеса в 2026 году. На него могут перейти:ИП и ТОО, которые раньше работали на упрощенке или розничном налоге,предприниматели с ОУР, если они соответствуют условиям.Ежегодно Казахстан теряет $1,6 млрд подоходного налога от дроблений бизнесаПри предельном доходе 600 000 МРП или 2,5 миллиарда тенге (5 миллионов долларов) в год ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составит 4%, с правом снижения до 2% либо повышения ставки до 6% местными налоговыми органами. При этом, ИП и ТОО не могут одновременно применять СНР.Если до 1 марта 2026 года не подать уведомление о выборе режима, бизнес автоматически переводится на общеустановленный режим минимум на один год.

Алкоголь, табак и нефть

Упрощенный налоговый режим нельзя будет применять по 44 видам деятельности. Подпадающие в эту категорию компании и ИП обязаны перейти на общеустановленный режим.Постановление правительства Казахстана от 14 ноября 2025 № 970, установило запрет для таких видов деятельности, как:алкоголь, табак, топливо, нефтепродукты,банки, ломбарды, страховые, лизинг, биржи,консалтинг, бухгалтерия, аудит, юристы,строительство (дома, дороги, мосты, ТРЦ),недропользование, добыча полезных ископаемых,энергетика, майнинг, охранная деятельность,торговые рынки и субаренда торговых объектов.

Общеустановленный режим

Это базовый налоговый режим. Он подходит практически для любой деятельности, но считается самым сложным. Поскольку здесь ведется полноценный бухгалтерский и налоговый учет, а также требуется сдавать несколько видов отчетности. Плюс ко всему, налоговая нагрузка выше, чем на других режимах.Налоговая реформа 2026: эксперт рассказал о плюсах и минусах для казахстанцевВы автоматически переходите на ОУР, если:превысили лимит дохода по СНР,занимаетесь деятельностью, запрещенной для спецрежимов,не подали уведомление вовремя,добровольно решили перейти, например, ради работы с крупными контрагентами.

Налоги на ОУР

Для ИП:ИПН 10% – если доход до 230 000 МРП или 994,7 миллионов тенге (1,9 миллионов долларов),ИПН 15% – при превышении лимита.Для ТОО:КПН – 20%,для отдельных сфер действуют иные ставки.Плюс НДС, если оборот превышает 10 000 МРП или 43,2 миллиона тенге (84,5 тысячи долларов).Что необходимо знать о новом Налоговом кодексе Казахстана5 января, 12:10

Источник